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Namaste. Nei nostri precedenti moduli abbiamo discusso di rendiconti finanziari, poi abbiamo discusso di vari aspetti concettuali come la corporate governance come l'evoluzione della contabilità. Todaywe si riparte al primo passo della contabilità, se ricordate il ragioniere tre passi, uno sta recuperando le transazioni, riepilogando e la preparazione delle statazioni finanziarie. Normalmente, gli studenti vengono prima insegnati sulla registrazione e poi vanno a rendiconti finanziari; abbiamo seguito un percorso inverso. Abbiamo capito per primo cosa è un output finale nella scheda di bilancio, poi P e L poi cash flow e ora stiamo andando a capire cosa isa la registrazione di parte di esso Lo scopo principale di cambiare questa sequenzaperché questo corso è principalmente per studenti non contabili come ingegneri o studentesse di gestione meno interessati a registrare sono più interessati a leggere e analizzare le dichiarazioni. Così, abbiamo cercato di capire il bilancio P e L e il flusso di cassa. Ora, discuteremo quali sono le transazioni di base utilizzando quelle transazioni che si ottiene un riepilogo e da quel riepilogo avete fatto il P e L e saldo sheet.Così, questo è popolarmente noto come voci di giornale o voci ledger, non andremo in toomuzzo di dettagli, darò solo una panoramica su quello che è il diario, cosa c'è ledgerand così via. E nel prossimo PPT di questo modulo vedremo come sono preparati i fondamentali P e L e il bilancio, in modo che nelle prossime sedute si possa parlare di preparazione di corporateP e L e bilancio ok. A cominciare dalla Recording of Financial Transactions.Così, andiamo a discutere di journal, ledger e libri sussidiari, questi sono i libri di contabilità themajor, questi non sono conti definitivi, ma da qui la registrazione aspectstarts.Now, il primo è il giornale ora questo è chiamato come un libro di entrata originale perché tutte le estetiste sono registrate per la prima volta in rivista e gli effetti sono decisi qui in rivista. La registrazione della transazione è molte volte chiamata giornalizzazione di voci. Le voci sono registrate normalmente in modo cronologico; queste sono molto importanti nelle orecchini che abbiamo usato libri fisici dove le persone scriveranno effettivamente le voci di giornale, ora la maggior parte della contabilità è computerizzata. Così, le voci di giornale accadono all'interno del sistema, all'interno dei widget di sistema vengono create e all'interno del sistema informatico i contabili finali creati, ma tenete a mente la correttezza delle voci di giornale non è andata giù di fatto, è aumentata. Se c'è un qualsiasi tipo di errore nel giornalino che verrà trasportato nel libro mastro e si andrà a portare nel finalaccount. Quindi, o un ingresso nella quantità o l'ingresso di un errore nella concettualità molto concettuosa dell'ingresso distorce completamente i conti finali. Quindi, tenete presente che le voci di giornale non hanno perso rilevanza, solo che dal libro todayit sono fatte in alcuni, quindi software per computer, ma la comprensione di queste voci è molto importante.Ora, questo è un esemplare di rivista tradizionale dove si scrive data, particolare, ledger folio, importo di debito e di credito. Anche in sistema computerizzato un tipo di ingresso simile è da madeNow, qui quello che abbiamo cercato di fare è dare un elenco di semplici transazioni e gli entrisi per quelle transazioni. Quindi, che tu capisca che per una particolare transazione come è passato un entryis, quindi merce venduta per contanti 5000, contanti depositato in banca 3000.Now, se prendi queste due semplici entrate, le voci di giornale per loro sono come le merci sono vendute per contanti. Quindi, il contante arriva in noi otteniamo più contanti che è il motivo per cui i contanti sono addebitati e le nostre vendite sono in aumento, quindi l'account di vendita è accreditato. Tenere a mente che il contante è un bene, quindi addebitarlo il contante aumenta le vendite è un reddito, quindi per accreditare gli aumenti di vendita. Quindi, il conto in contanti all'account di vendita questo ishow le voci scritte l'importo dell'addebito per contanti è di 5000, l'importo del credito per la salesi 5000. È necessario che il totale dell'addebito e del credito debba corrispondere per ogni voce, si parlerà solo del bilancio finale. Si sta ottenendo, per chi non ha alcun commercio o un tale tipo di background contabile questo forse molto nuovo, ma questo costituisce il basisdi tutte le altre entrate di varie voci o varie contabili che si fa in futureLa prossima voce era cash depositato in banca. Allora, ricordate qui quello che è fatto è che il saldo delle banche è in aumento e il saldo di cassa è in diminuzione, quindi diciamo conto bancario debit3000 al conto in contanti 3000; questo significa che il conto cassa è accreditato del 3000 e qui la data è scritta, mi ricevete. Ora, possiamo prendere centinaia di transazioni e scaglioni scrivendo sempre più voci come vi ho detto che non stiamo entrando troppo dettagliati...questo solo per farti capire cosa è un diario spero che tanto ti sia chiaro. Il prossimo è ledger.Now, dalla rivista le voci sono classificate e raggruppate per un particolare account e theyare scritto sotto un particolare account in quello che è noto come un libro mastro. Nel vecchio daysphysicamente il libro maestoso usato per essere scritto e sono stati chiamati come libri di principio, diario è un libro principale dove le voci prime fatte da lì è transferredto ledger e ledger è un libro principale che si chiama libro di account. Questo è un esemplare di libro di account. Questo è un esemplare di ledger, potete vedere qui questo lato è per l'addebito, questo lato isfor credit, data particolare J F; J F è un giornale folio e la quantità stessa data, particolare, J F e importo; scriveremo qui D r per l'addebito, C r per il credito e ABCaccount è la rubrica di un particolare account. Quindi, ottenerlo ha due lati e per ogni conto è richiesto un account di leva separato da aprire nel libro ledger. Normalmente, a e da tramite è scritto su addebito e lato di credito. Ora, viene dato un semplice caso, in modo da poter canpreparare i conti ledger per le transazioni date. Preparare gli account di leva per Ram e Company, gli equilibri di apertura sono dati in contanti, debitori, creditori e capitale. E alcune semplici transazioni sono date acquisto di beni su credito, vendite in contanti, credito di merci e contanti per le spese. Ulteriori contanti ricevuti dai debitori, contanti pagati ai creditori. Ora, vi chiederò di decollare da questo caso particolare, il caso è stato condiviso con voi e ora prova a cercare, provate a risolverlo e poi a controllare con la soluzione ok.Now, ecco come apparirà nei libri di Ram e Compagnia il libro mastro. Primo conto prepara il conto in contanti che segue così, per bilanciare riportato il 1500 si può vedere qui l'openingbalance del contante è stato dato, non è stato dato se si tratta di addebito o credito. Ma da quando si sa che il contante è una risorsa che avrà un saldo debutato del 1500, poi ci sarà la transazione in contanti al 4 aprile le vendite di cassa del 2400. Quindi, abbiamo venduto merce e abbiamo incassato contanti, quindi questo andrà su un lato di addebito nel libro mastro. Su f15th aprile di nuovo c'è una transazione in contanti pagata in contanti per rupie 250 per le spese. Quindi, hai pagato in contanti; il contante scenderà che apparirà come una transazione di credito in cui puoi giustiziare queste transazioni qui mi stai ricevendo. Così, aprendo l'equilibrio 1500 su questo è lato adescato, il 4 aprile alle vendite 2400, il 15 aprile dalle spese 250 torneremo indietro. Prossima operazione di cassa 18 aprile contante ricevuto dai debitori 1200 e su 22 Aprile contanti ai creditori 800. Potete vedere qui, i contanti ricevuti dai debitori compareranno su addebito perché i soldi sono arrivati. Quindi, ai debitori 1200 e importo paidto creditori spetta ai creditori il 22 aprile 800.So, abbiamo registrato tutte le transazioni nel periodo relativo al contante e il lastday che è il 30 aprile calcoleremo l'equilibrio; ci si sta ottenendo. Quindi, noi coglieremo totale qui che è il 5100 e deduciamo questa due importi otteniamo un saldo di 4050; questo significa, il contante in mano alla fine del mese che è il 30 aprile è il 4050, lo youtube. Quindi, quello che avresti capito è che abbiamo riassunto, abbiamo catalogato e riepilogato le transazioni, ci è stata data la trasettazione grezza che vogliamo preparare un conto in contanti abbiamo classificato solo quelle transazioni relative al contante. Così, prima si stava aprendo l'equilibrio di cassa, poi le vendite in contanti, poi le spese di cassa, i contanti ricevuti dal debitore e i contanti pagati al creditore. Solo quelle voci o quelle voci relative al contante arriveranno nel conto ledger noto come conto in contanti questo è molto di buon senso, ma lo sto solo ripetendo per chi forse lo fa per la prima volta lo si sta ottenendo. Questo è il modo in cui un account di leva separato è creato per ogni bene o una passività o un reddito o una spesa e le operazioni relative a tale conto sono registrate nel libro mastro. Quindi, questo è il conto in contanti, l'equilibrio sarà portato qui così che nel prossimo mese che va da maggio, 1 maggio dice due equilibridi portati al di sotto di questo possiamo rendere il conto per maggio.Così, è possibile vedere il concetto di periodo contabile i conti sono chiusi alla fine di un mese particolare. Così, alla fine di aprile otteniamo l'equilibrio che diventa l'aperturale per il prossimo month.Now, analogamente abbiamo preparato conto d'acquisto; conto di acquisto c'era solo un entryto creditori c'era un acquisto in contanti di merci per il 3000 e che molto è bilanciato. Per le vendite; le vendite sono su credito ci sono state due vendite, una per la vendita in contanti l'altra era la compravendita di credito, questa è il totale delle vendite per il saldo del mese riportato is3650, si ottiene. Prossimo è debitori; i debitori sono gli equilibri dei clienti o i crediti dei clienti, c'è solo una transazione di compravendita, il 7 aprile 12500 l'importo è ricevuto dal contante 1200and il saldo è di 1250. Quindi, se si vede attentamente si renderà conto che il saldo di apertura di 1200 viene ricevuto il 18 aprile e una vendita fresca l'importo di 1250 deve ancora essere ricevuto fino al 1 maggio, ottenendolo; forse erano il pernottamento di credito di 1 mese. Così, l'equilibrio del mese scorso è ricevuto questo saldo di questo mese è dovuto a causa portata al mese successivo. I creditori ci sono stati solo un acquirente di credito il 2 aprile per il 3000, l'equilibrio è ancora in attesa di aver già pagato il saldo di apertura 800 del 22 aprile. Ecco, questi sono i conti dei crediti e delle payables thisis una piccolissima azienda molto meno numerosa di transazioni, ma che vi darà una ideata su come un particolare account possa essere preparato anche per un'azienda più grande.Poi il conto spese c'era solo un ingresso per le spese per denaro contante questo 250rupees è un saldo di spese. Conto capitale non c'è ingresso, normalmente la capitale non cambierà ogni mese, quindi l'apertura della bilancia da 1900 è trasportata come saldo di chiusura, sosta che mi ricevi. Ora, c'è un altro argomento noto come sussidiarybooks che abbiamo appena visto che le voci di giornale vengono passate poi i conti di leva sono preparati, ma quello che succede è nella maggior parte delle aziende tipo voci simili arrivano in larice come acquisti, vendite e contanti. Quindi, non c'è momento di rendere il giornale entryemolto tempo invece di che prepareremo un registro e registreremo tutti gli acquisti inun registro, tutte le vendite in un registro, tutte le transazioni in contanti sono registrate in un apposito libro noto come cassa di cassa dove il cashier registrerà solo i contanti transactions.Così, nei libri sussidiari invece di avere un giornale per un tipo simile di transactionnumber di libri sono chiamati come libri sussidiari questi sono i libri di ingresso oforiginale da lì le transazioni vengono trasferite a ledgerare you get it.Quindi, questa procedura più semplice nei giorni olivi, la manutenzione fisica era necessaria. Quindi, i diversi libri potrebbero essere mantenuti in diversi punti di tempo come nei depositi di vendita ci sarà il libro di vendita, nelle mani di cassiere ci sarà il cash book etcetera. Oggigiorno ogni cosa è fatta da sistema informatico, ma anche nei libri sussidiari del sistema informatico sono mantenuti e l'autorevolezza di effettuare determinate tipologioni di tipo di operazioni mentirà in determinati tipi di people.Quindi, i libri sussidiari tipici sono il cash book per tutte le transazioni in contanti, il libro di acquisto per acquisti, il libro di vendita per le vendite di credito, l'acquisto di libri di ritorno libri di andata e ritorno quindi fatturabile per la registrazione delle transazioni di note di promissoria e così via. Bolletta da pagare e thereis una rivista propriet.Ora, tutte le transazioni similari andranno in vendita, acquistando, cash book etcetera, butta le transazioni che non si registreranno in nessuno dei libri sussidiari registrerà la registrazione corretta. Se ci sono eventuali rettificazioni degli errori da commettere saranno anche i registri di registrazione propriamente detti. Così, questo è stato un brevissimo riassunto di libri importanti come il diario, i libri contabili ledgerand come ho detto a noi non ci stiamo entrando nei dettagli, ma coloro che aremono interessati all'argomento magari possono andare a qualche libro di contabilità e andare per moredettagli sui libri contabili. Ora, continueremo questa discussione e cercheremo di preparare un caso molto semplice e prepariamo P e L e bilancio da trialbalance.Ora, prima di tutto parleremo di sistema di cassa e sistema mercantile, abbiamo già discusso di uno dei concetti noti come concetto di competenza. Nel sistema di cassa della contabilità ciò che accade sono solo quelle transazioni che vengono registrate in contanti. Quindi, supponga di avere un piccolissimo lasciapassare che diciamo una piccola shopkeeperogniqualvolta in vendita capita che la persona lo registri come una vendita in contanti, se c'è un acquisto che la registra come un acquisto in contanti. Supponiamo che qualsiasi vendita sia fatta su credito, verrà registrato in un diario separato, ma se le vendite saranno registrate solo quando il cashis ricevuto questo è chiamato come un sistema di cassa di contabilità, il sistema di governo precedente uberto sarà perlopiù in contanti. Esempio è questo, supponiamo che lo stipendio di dicembre sia pagato il 5 gennaio, poi nel cashsystem è registrato a gennaio perché il pagamento ha fatto registrare a gennaio anche se non si registra a dicembre, questo si chiama cash system.Now, in generale il sistema di cassa ha molto di lacunae non è un sistema a prova di completo. Quindi, abbiamo bisogno di un sistema mercantile in cui tutte le voci sono fatte indipendentemente dal contante ricevuto o da notas e quando una determinata transazione è dovuta deve essere registrata e successivamente lo sversamento o la ricezione è recorded.Così, la transazione si verifica quando un determinato contratto viene inserito quando una comprensione è raggiungibile in base alla vendita o all'acquisto o a spese correnti ha bisogno di essere registrato, cioè alsochiamato come sistema di competenza. Per questo vi ho detto che nei nostri concetti si ha rilettura del concetto di competenza, utilizzando il concetto di competenza il sistema di contabilità che ne deriva è chiamato come un sistema mercantile. La base di cassa della contabilità ha molto di lacunaeche è il motivo per cui la maggior parte delle aziende ha convertito il proprio sistema contabile al sistema mercantile, tranne che per le aziende molto piccole ora il sistema di cassa non è molto in uso, siete gettingit.Now, lasciatevi andare a un piccolo caso in cui forse capirete come fare un piccolo Pand L e bilancio questo non è per un'azienda, quindi non in un formato particolare giustapposto a capire dal bilancio di processo come fare P e L e bilancio. Prima di tutto ciò che si capisce per equilibrio di prova? Abbiamo appena discusso di quello che è un libro mastro; a ledgerci sono vari i conti e alla fine del periodo gli equilibri sono calcolabili per ogni conto. Ora, quegli equilibri sono elencati in una lista whichis chiamata come equilibrio di prova. Ora, l'equilibrio di prova ha molti vantaggi perché ti dà la telista di tutti i conti ci aiuta anche a fare in modo di scoprire se ci sono errori, se ci sono errori nel libro mastro il bilancio di prova non sarà certo. Quindi, che il thetotal di addebito dovesse eguagliarsi con il totale del credito in un bilancio di prova che dà un inizialit sentiamo che la maggior parte delle cose è corretta ovviamente, non è un metodo a prova di fondo potrebbe essere ancora qualche errore, ma in gran parte ci aiuta a scoprire molti dei errors.Now, un piccolo bilancio di prova è dato, potete vedere qui e utilizzare questo equilibrio di prova richiesto per rendere P e L conto e bilancio. Questo non è per la formatella aziendale può utilizzare qualsiasi formato, ma basta provare a fare un foglio P e L e bilanciato. Così, prima di tutto leggere gli elementi del bilanciere di prova, segnare se un determinato articolo è un articolo P e L itemor un articolo di bilancio e poi portarli a P e L o saldo sheet.I spero che tu abbia ottenuto l'impronta se non sei in grado di fermare il video qui prendere la stampa e poi andare per il passo successivo. Quindi, ne discuteremo alcuni primi è cash.Now, il contante è quale tipo di articolo? Si tratta di un asset giusto, quindi dovrebbe andare sotto il patrimonio. I debitori di nuovo asset in bilancio, l'affitto è una spesa in P e L stipendio, spesa P e L si prega di notare questo articolo. I creditori commerciali passività in bilancio, assicurazioni spesa P e L; allo stesso modo provare a notare tutti gli altri elementi del saldo di prova I thinkit è molto semplice, l'apertura stock questo va in conto P e L conto come una spesa, è done.Così, ti prego di completare l'esercizio e poi ti mostrerò la soluzione Così, P e L accountis ora da fare in due parti, la prima parte è nota come trading account.So, abbiamo registrato vendite, apertura stock, acquisti il saldo è chiamato profitenza lorda 65000. Da quando, non c'è una borsa di chiusura che non trovi qui di chiusura stock, se ci sarebbe stato lo stock di chiusura sarebbe arrivato qui. Poi c'è un elenco di tutte le altre spese, quindi il profitto lordo è di 65000, si elencano le spese e si ottiene un utile netto di 30300. Come ti suggerisce il nome ti ho detto che non è per nessuna azienda, quindi non è in un formato particolare, ma è solo dato per farti capire come fare un semplice P e L. Poi andiamo a bilanciare foglio; bilancio che conosci ha a due le attività e le passività di due side. Su asset abbiamo registrato veicolo a motore, macchinari, debitori e contanti, capitale e creditori. L'utile netto 30300 da P e L deve essere portato in bilancio, si è già discusso che il profitto rappresenta i fondi proprietari, questo importo appartiene ai proprietari che è il motivo per cui viene mostrato al di sotto della capitale. Mi auguro che sia ora chiaro a voi come prepararvi molto punto di partenza; un semplice P e L e bilancio, nelle prossime sessioni stiamo godando di fare P e L e bilancio per vari tipi di aziende che prendono i dati reali dai bilanci delle aziende. Questo è stato fondamentalmente un punto di partenza per voi per capire come un semplice P e L e bilancio possono essere fatti a partire dal bilancio di prova. Spero che sia chiaro a voi, quindi ci fermeremo qui. Namaste. Grazie.